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부가세 절세 놓치면 안될 4가지

안녕하세요. 송택스입니다.

송택스의 고객분들과 이야기를 나누다 보면, 가장 부담스러워하는 세금이 부가가치세인 것 같습니다. 부가세는 다른 세금과 달리 어떻게 보면 일단 사업자가 가지고 있다가 나중에 납부한다는 특성이 있어 더욱 민감하게 반응할 수 밖에 없는 것 같은데요.

 

오늘은 부가세를 절세할 수 있는 네가지 방법에 대해서 정리해볼까 합니다.

1. 부가가치세 절세란?

부가세 절세에 대해 관심이 있는 분들은 지겹도록 들어보신 말이겠지만 잠시만 기본으로 돌아가 보겠습니다. 부가가치세는 매출 세액에서 매입세액을 공제해서 계산합니다.

즉 부가세를 절세한다는 것은 두가지 방법 밖에 없습니다. 매입세액을 늘리거나 매출세액을 줄이는 것이죠. 하지만 매출세액을 줄일 수 있는 방법은 사실상 없다고 보아도 무방할 것입니다.

매출세액을 줄이기 위해 임의로 매출 누락을 한다면 절세가 아닌 탈세입니다. 극단적 사례이지만 매출 1억을 누락시키고 적발될 경우 부가세 및 종소세 가산세를 추징당하며 그 금액은 약 60%가량(5900만 원)에 해당할 수 있습니다.

결국 부가세 절세는 매입세액을 늘리는 방향으로 갈 수밖에 없는 이유입니다.

 

2. 부가세 절세 팁 4가지

1. 고정비는 꼭 사업자용으로 신청하자

월마다 고정적으로 발생하는 비용들이 있습니다. 가스비, 통신비, 전기 요금등의 공과금과 임차료 등이 대표적입니다. 이러한 비용도 사업을 영위하며 지출한 비용이기 때문에 당연히 매입세액 공제가 가능합니다.

다만 고정비 매입세액 공제를 받기 위해 주의하셔야 할 점은 수취하는 영수증에 사업자 정보가 포함되어 있어야 한다는 것입니다.

상호 및 사업자등록번호가 기재된 영수증이어야만 비용 인정이 가능합니다. 흔히 겪는 사례는 전기료 납부통지서의 명의자가 건물주이거나 전 임차인 명의로 등록된 경우입니다.

따라서 전기료라면 한국전력에 사업용 전자세금계산서를 요청하거나 사업 증빙용 영수증으로 요청하시면 됩니다. (이미 수취받는 영수증에 상호와 사업자번호가 기재된 경우에는 바로 비용처리가 가능합니다)

종종 발급 주체에서 부가세 신고를 확정하였다면 (예시로 한전에서 부가세 신고 확정 시) 해당 기간에 명의 변경이 어려운 경우가 있습니다. 이럴 때에는 임차인이 건물주에 지급하는 전기료 등 공과금에 대해서 세금계산서를 따로 발급받으시면 정상적으로 비용 처리가 가능합니다.

2. 직원의 사업 관련 소비도 비용으로

특히나 많이 궁금해하시는 부분 중 하나인데요. 사업용으로 등록 하지 않은 카드 (종업원 명의 카드 등)여도 사업과 관련된 지출이라면 비용처리 및 매입세액 공제가 가능합니다.

다만 복식부기 대상자의 사업 관련 거래는 사업용 계좌로 하는 것이 원칙인데요. 복식부기 대상자가 직원 명의의 카드로 사업 관련 지출을 하였다면 추후 사업용 계좌에서 해당 직원의 계좌로 이체해 주는 방법을 통해 정상적으로 비용처리 및 매입세액 공제가 가능합니다.

 

이외에도 직원과 관련된 비용 중 복리후생에 관련된 지출 (간식, 회식, 유니폼, 명절 선물 등의 지출) 또한 공제가 가능하니 직원의 소비에서 증빙할 수 있는 지출들은 빼놓지 않고 공제 받으시기 바랍니다.

3. 신용카드 매출 전표 등 발행 세액공제

국세청 입장에서는 현금매출의 누락을 방지해야 하기 때문에 신용카드 결제 및 현금영수증 발행을 권장하고 있습니다. 신용카드로 결제한 금액 혹은 현금영수증을 발행한 금액의 일정 부분은 부가세 세액공제를 받을 수 있습니다.

발급한 금액 혹은 결제한 금액의 1.3% (연간 1,000만 원 한도)까지 세액 공제가 가능합니다. 또한 예외적으로 음식점 혹은 숙박업을 영위하시는 간이사업자분들은 2.6%를 공제받을 수 있습니다.

 

4. 의제매입 세액공제

의제매입 세액공제는 일반과세자와 음식점을 운영하는 간이과세자가 부가세 면제된 축산물, 농수산물 혹은 임산물을 원재료로 제조 및 가공한 재화나 용역의 공급이 부가세 과세되는 경우에 적용받을 수 있는 제도입니다.

면세 구입 농산물, 축산물 등의 가액에 2/102를 곱해 공제받을 수 있으며 음식점 업을 영위하는 개인사업자가 공급받는 경우 8/108을 적용받을 수 있습니다.

 

 

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