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나에게 꼭 필요한 세무정보

적격증빙에 대한 모든 것

안녕하세요. 송택스입니다.

절세의 기본은 증빙부터라고 해도 과언이 아닌데요. 사업 관련 재화 혹은 용역을 공급받을 때  위해 현금영수증,세금계산서 등의 증빙서류를 수취하여 해당 거래에 대한 증명을 하게 됩니다.

아시다시피 이렇게 증빙을 수취해야 하는 이유는 부가세 신고 시 매입세액을 공제받기 위함 뿐만 아니라 소득세까지 절세할 수 있기 때문입니다. 개인이 아닌 법인의 경우 가지급금에 대해 생길 수 있는 이슈를 예방하는 효과를 가지고 있기도 합니다.

하지만 거래에 대한 내용이 적혀있는 문서를 받았다고 해서 모두 적격 증빙으로 활용할 수는 없는데요. 오늘은 법적으로 비용 인정이 되는 적격증빙의 종류와 반대로 적격증빙이 아닌 증빙서류들에 대해서도 함께 알아보도록 하겠습니다.

1. 적격증빙의 종류

 

1. 세금계산서

적격증빙 하면 떠오르는 대표격인 세금계산서입니다. 간이과세자나 면세사업자의 경우에는 발급할 수 없는데요.

그 종류에는 종이세금계산서와 전자세금계산서 두가지 종류가 있으며, 세금계산서의 내용에는 공급자 그리고 공급받는자의 사업자 등록번호 및 이름,상호명,  공급가액과 부가가치세액 등이 명시되어 있습니다.

적격증빙 영수증

2. 계산서

아시다시피 간이 및 면세사업자는 세금계산서를 발행할 수 없는데요. 이들로부터 매입한 내역의 경우 세금계산서를 받을 수 없기 때문에 당연히 매입세액공제 또한 받을 수 없습니다.

다만 면세사업자가 발행한 계산서로는 의제매입세액공제를 받을 수 있는데요. 면세사업자의 경우 세금을 면제받기 때문에, 면세사업자로부터 받는 계산서에는 부가가치세액이 적혀있지 않으며 공급가액만 작성합니다.

마지막으로 법인은 세금계산서와 계산서 발행 시 전자발행이 의무입니다.

 

3. 카드 매출전표

직불카드 및 체크카드를 포함한 모든 신용카드의 매출전표, 영수증 또한 대표적인 적격증빙입니다. 접대비 지출항목의 경우 소액이 아닌이상 법인 명의의 카드만 적격증빙으로 인정된다는 점 참고 부탁드립니다.

국세청 홈택스에 사업용 신용카드를 등록하면 홈택스 측에서 매출전표를 자동으로 불러오기 때문에 사업용 지출 카드는 홈택스에 등록하시는 것이 관리에 용이합니다.

 

4. 현금영수증

카페에 가서 현금영수증 발행을 요청하면 사업자용인지 개인인지 물어보곤 하는데요. 현금영수증 발급의 경우 사업자 지출 증빙 목적과 소득 공제용 이렇게 두 가지 목적별로 발급받을 수 있습니다. 적격증빙으로 인정 받기위한 현금영수증은 꼭 사업자 지출증빙용으로 발급받으셔야 한다는 점 참고하시기 바랍니다.

 

또한 영수증과 관련하여 간이영수증에 대한 질문을 많이 받곤 하는데요. 간이영수증의 경우 부득이한 경우에 한해 금액 제한을 두어 인정하고 있습니다. (정식 적격증빙으로 인정되진 않습니다)

일반적인 경비는 3만원 한도, 접대비는 1만원 한도까지 증빙으로 인정받을 수 있으며, 이경우에도 엄연히 적격증빙은 아니기 때문에 2%의 증빙불비 가산세가 부과된다는 조건이 있습니다.

2. 적격증빙이 아닌 경우

간단하게 설명드리면, 부가가치세에 대한 내용이 적혀있지 않은 증빙은 세액공제를 받을 수 없기 때문에 적격증빙이 아닙니다.

대표적으로 계좌이체 내역, 계약서, 간이영수증(부득이한 경우 제외) 등이 있습니다. 모두 부가가치세가 적혀있지 않죠.

이렇게 적격증빙의 종류들과 자칫 증빙으로 생각할 수 있지만 적격증빙이 아닌 사례들 대해서 정리해보았습니다. 부가세와 소득세 절세를 위해서는 적격증빙 수취가 첫 걸음이니 꼭 참고하셔서 절세에 한발짝 더 다가가시길 바라겠습니다.

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